某农机生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机

tikufree2019-12-17  17

问题 某农机生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机,开具的增值税专用发票上注明金额850万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入120万元;购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元,取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

选项 A.75.15B.82.86C.84.46D.100.57

答案A

解析自2018年5月1日至2019年3月31日,农机整机适用10%的税率,农机零配件适用16%的税率。销项税额=850×10%+120÷(1+16%)×16%=101.55(万元)进项税额=160×16%+8×10%=26.40(万元)应纳增值税=101.55-26.40=75.15(万元)
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