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  3. 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机

tikufree2019-12-17  43
问题 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
选项 A.75.15B.82.86C.84.46D.100.57
答案A
解析自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元）
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