2. 财务会计
  3. 甲公司与乙公司均为增值税-般纳税人， 销售商品适用的增值税税率均为13%。2020 年3月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，合同约定价格为1000万元，增...

甲公司与乙公司均为增值税-般纳税人， 销售商品适用的增值税税率均为13%。2020 年3月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，合同约定价格为1000万元，增...

admin2020-12-24  20
问题 甲公司与乙公司均为增值税-般纳税人， 销售商品适用的增值税税率均为13%。2020 年3月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，合同约定价格为1000万元，增值税税额为130万元，其成本为900万元，未计提过存货跌价准备。根据合同约定，乙公司应于签订合同当日支付该笔款项，同时甲公司当日发出产品。乙公司可以在未来3个月内无条件退货。当日甲乙公司均已履行各自义务。甲公司估计退货率为10%。不考虑其他因素，下列说法正确的有（  ）。
选项 A.甲公司在发出产品时控制权已转移，所以应确认1000万元收入
B.甲公司在发出产品时应结转成本810万元
C.甲公司应确认预计负债100万元
D.甲公司应确认应交税费144万元
答案BC
解析甲公司应编制的会计分录为: 借:银行存款 1130 贷:主营业务收入 900 ( 1000x90% ) 应交税费一应交增值税 (销项税额) 130 预计负债 100 ( 1000x10% ) 借:主营业务成本 810 应收退货成本 90 ( 900x10%) 贷:库存商品 900
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