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财务会计
甲公司与乙公司均为增值税-般纳税人, 销售商品适用的增值税税率均为13%。2020 年3月1日,甲公司向乙公司销售一批产品,合同约定价格为1000万元,增...
甲公司与乙公司均为增值税-般纳税人, 销售商品适用的增值税税率均为13%。2020 年3月1日,甲公司向乙公司销售一批产品,合同约定价格为1000万元,增...
admin
2020-12-24
9
问题
甲公司与乙公司均为增值税-般纳税人, 销售商品适用的增值税税率均为13%。2020 年3月1日,甲公司向乙公司销售一批产品,合同约定价格为1000万元,增值税税额为130万元,其成本为900万元,未计提过存货跌价准备。根据合同约定,乙公司应于签订合同当日支付该笔款项,同时甲公司当日发出产品。乙公司可以在未来3个月内无条件退货。当日甲乙公司均已履行各自义务。甲公司估计退货率为10%。不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
选项
A.甲公司在发出产品时控制权已转移,所以应确认1000万元收入
B.甲公司在发出产品时应结转成本810万元
C.甲公司应确认预计负债100万元
D.甲公司应确认应交税费144万元
答案
BC
解析
甲公司应编制的会计分录为: 借:银行存款 1130 贷:主营业务收入 900 ( 1000x90% ) 应交税费一应交增值税 (销项税额) 130 预计负债 100 ( 1000x10% ) 借:主营业务成本 810 应收退货成本 90 ( 900x10%) 贷:库存商品 900
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