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某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年1

免费考试题库2019-12-17  46
问题 某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业2018年12月将自产的产品（含税市场价34800元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：借：销售费用34800贷：应付职工薪酬34800借：应付职工薪酬34800贷：库存商品34800假设企业2018年已经结账，则应该做的调整分录是（）。A、借：库存商品14800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800本年利润10000B、借：应付职工薪酬－34800贷：库存商品－34800借：应付职工薪酬34800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800主营业务收入30000借：主营业务成本20000贷：库存商品20000C、借：库存商品14800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800本年利润10000借：本年利润2500贷：应交税费——应交所得税2500借：本年利润7500贷：利润分配——未分配利润7500D、借：库存商品14800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4800以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
选项
答案D
解析企业将自产的货物用于职工个人福利，在增值税上应该按照视同销售处理，计算增值税的销项税额，在会计上也应确认收入并结转成本，该错误影响上年度税收，并在结账后发现，则涉及的会计调整分录：借：库存商品 14800　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 4800　　　　以前年度损益调整 10000借：以前年度损益调整 2500　　贷：应交税费——应交所得税 2500借：以前年度损益调整 7500　　贷：利润分配——未分配利润 7500
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