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某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年1
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年1
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2019-12-17
26
问题
某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:借:销售费用34800贷:应付职工薪酬34800借:应付职工薪酬34800贷:库存商品34800假设企业2018年已经结账,则应该做的调整分录是()。A、借:库存商品14800贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800本年利润10000B、借:应付职工薪酬-34800贷:库存商品-34800借:应付职工薪酬34800贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800主营业务收入30000借:主营业务成本20000贷:库存商品20000C、借:库存商品14800贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800本年利润10000借:本年利润2500贷:应交税费——应交所得税2500借:本年利润7500贷:利润分配——未分配利润7500D、借:库存商品14800贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
选项
答案
D
解析
企业将自产的货物用于职工个人福利,在增值税上应该按照视同销售处理,计算增值税的销项税额,在会计上也应确认收入并结转成本,该错误影响上年度税收,并在结账后发现,则涉及的会计调整分录:借:库存商品 14800 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 4800 以前年度损益调整 10000借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费——应交所得税 2500借:以前年度损益调整 7500 贷:利润分配——未分配利润 7500
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