2. 财务会计
  3. 为实现筹资交易均已记录的控制目标，实施的下列程序中，不属于交易实质性审查的有（ ）。A.询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况 B.检查董事会会议记录、借款合

为实现筹资交易均已记录的控制目标，实施的下列程序中，不属于交易实质性审查的有（ ）。A.询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况 B.检查董事会会议记录、借款合

admin2020-12-24  57
问题 为实现筹资交易均已记录的控制目标，实施的下列程序中，不属于交易实质性审查的有（ ）。
选项 A.询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况
B.检查董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易
C.检查被审计单位是否定期与债权人核对账目
D.索取借款的授权批准文件，检查审批手续是否齐全
E.分析利息费用账户
答案ACD
解析选项A、C、D是内部控制测评，不是实质性审查。
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