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  3. 甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经

甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经

免费考试题库2019-12-17  34
问题 甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（5）根据资料（4），企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是（　　）。A.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　116000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　116000C.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　116000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　 16000D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　116000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 16000
选项
答案C
解析（5）资料（4）的相关账务处理如下：借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　116000　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 16000@##
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