首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2020年7月的业务情况如下: 其他相关资料:上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣,摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为...
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2020年7月的业务情况如下: 其他相关资料:上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣,摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为...
admin
2020-12-24
34
问题
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2020年7月的业务情况如下:
其他相关资料:上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣,摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆,每辆不含税价16800元,向购买方收取6000元运费,同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。(注:老师手写板计算的是1辆摩托车的增值税和消费税)
(3)将A型号摩托车5辆奖励给本厂优秀职工。
(4)将本厂售后服务部已使用8年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工,该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件,取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程,该批材料账面成本50000元。
(7)当月收到出口退还增值税50000元。
【提示】本题考核增值税的纳税义务发生时间;符合两个条件的代垫运费不征增值税;销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税,即按3%的征收率减按2%征税;用于职工福利的原材料的进项税额不得抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加合计为( )元。
选项
A.14304.22
B.15637.23
C.16266.54
D.17772.95
答案
A
解析
当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加=(111924.73+31117.43)×(5%+3%+2%)=143042.16×10%=14304.22(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/PyEKKKKQ
相关试题推荐
企业的下列各项税款,应当通过“税金及附加”科目核算的有()。A.城镇土地使用税B.车船税C.资源税D.土地增值税E.房产税
下列以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具投资)会计处理的表述中,不正确的是()。A.取得时发生的相关交易费用计入当期损益B.将出售
下列关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为债务工具投资的表述中,错误的是()。A.应当按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金
甲公司为增值税一般纳税人,于2019年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术,该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元,不含增值税的...
2017年年末甲公司对存货进行盘点,盘点情况如下:(1)盘盈A材料10万元;(2)由于收发过程中的差错导致B材料盘亏20万元,原进项税额2.6万元;(3)...
某公司采用实际成本法对存货进行核算,2019年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏(管理不善造成),盘亏原材料成本为100万元,其已抵扣的增值税进项税额为13...
某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算,按月计算汇兑损益。5月20日因销售产品发生应收账款500万欧元,当日即期汇率为1欧元=10.40元人民币。...
ABC公司为高新技术企业,因经营管理不善,严重亏损,不能清偿到期债务,经法院宣告破产。清算组在破产清算期间业务(部分)如下:(1)债权人申报发现且经法院认...
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账...
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,长江公司采用账...
随机试题
下列属于非生产性建设工程项目的是( )。
银翘散的组成药物除金银花、连翘外,还有
有研究表明,在使用试管婴儿技术治疗不孕不育前和治疗期间摄入炸薯条等富含饱和脂肪的
咨询服务企业在界定服务范围时,除了与客户沟通确定问题清单之外,还应深入分析()
除贷款外,商业银行的资金一般主要用于()。A.资金业务B.代理业务C.存款业务D.结算业务
医院伦理委员会功能哪项除外()A.政策研究功能B.咨询服务功能C.代理功能D.审查监督功能E.教育培训功能
Internet实现了分布在世界各地的各类网络的互联,其最基础的核心的协议是()。A.HTMLB.TCP/IPC.FTPD.HTTP
实行消防安全宣传教育培训责任制应遵循( )的原则。A.政府统一领导B.部门依法监管C.单位全面负责D.灵活机动E.权责对等
下列关于鸟氨酸循环的叙述,正确的是()A.鸟氨酸循环直接从鸟氨酸与氨结合生成瓜氨酸开始B.鸟氨酸循环从氨基甲酰磷酸合成开始C.每经历一次鸟氨酸循环消耗一分子
在临时再保险基础上发展起来的再保险安排方式通常是指()。 A.合约再保险B.合同再保险C.预约再保险D.比例再保险