2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司...

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司...

admin2020-12-24  47
问题 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

<4>、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（　）万元。
A、7.35
B、5.00
C、2.35
D、5.35
选项
答案A
解析2019年境内所得应缴纳所得税＝20×25%＝5（万元）,境外分公司应补缴所得税＝5.88－3.53＝2.35（万元），所以汇总纳税实际应缴纳企业所得税＝5＋2.35＝7.35（万元）。 【该题针对“国际税收抵免制度”知识点进行考核】
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