2. 财务会计
  3. （一） 甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，合同约定全年...

（一） 甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，合同约定全年...

admin2020-12-24  50
问题 （一）
甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，合同约定全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票通过省级平台勾选确认。
要求：

(1)作出甲、乙公司2019年10月该项业务的会计分录。
(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税中的处理。
选项
答案
解析（一） (1)甲公司会计分录： 借：银行存款120000 贷：其他业务收入8849.56 应交税费—应交增值税（销项税额）13805.31 预收账款97345.13 乙公司会计分录： 借：管理费用8849.56 应交税费—应交增值税（进项税额）13805.31 预付账款97345.13 贷：银行存款120000 (2)甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期（即2019年10月1日），确认收入的实现；也可根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。
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