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  3. 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。 ( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输...

位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。 ( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输...

admin2020-12-24  38
问题 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(2)进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一 般纳税人)进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
(4)外购油田运输专用车，取得机动车销售统一 发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
(5)进口5辆小汽车供管理部]使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
(6)开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买违约金4万元。
(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
(8)生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
(9)通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
( 10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂,无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求:
根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴城市维护建设税及教育费附加( ) 万元。
选项 A.37.92
B.36.48.
C.34.20
D.38.09
答案C
解析城建税及教育费附加有进口不征、出口不退的规定。所以城建税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税。该企业当月应缴城市维护建设税及教育费附加=427.49*(5%+3%)=34.20万元)。
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