某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源

shuhaiku2020-05-20 59

问题某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A、10B、12C、30D、79

选项

答案C

解析该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。

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