2. 财务会计
  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人。 2016 年 9 月，发生如下业务： （1）月初进口一批烟丝，支付货价 300 万元.卖方佣金 10 万元，该批烟丝运抵我...

某卷烟厂为增值税一般纳税人。 2016 年 9 月，发生如下业务： （1）月初进口一批烟丝，支付货价 300 万元.卖方佣金 10 万元，该批烟丝运抵我...

admin2020-12-24  65
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人。 2016 年 9 月，发生如下业务：
（1）月初进口一批烟丝，支付货价 300 万元.卖方佣金 10 万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计 12 万元；起卸后发生不含税运费 2 万元、 保险费 1.5 万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、 海关进口增值税专用缴款书.运费的增值税专用发票。
（2）购进其他原材料、 水、 电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 40 万元，其中2 万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
（3）领用月初进口烟丝的 80%用于本厂生产 M 牌号卷烟。
（4）按 60 元/条的调拨价格（不含增值税）销售 600 标准箱 M 牌号卷烟给某卷烟批发公司。
（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为 10%；烟丝的消费税税率为 30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加 0.003 元/支；乙类卷烟的消费税税率为 36%加 0.003 元/支；卷烟每标准箱＝250 标准条，每标准条＝200 支；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
9 月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税为（ ）万元。
选项 A.66.98
B.26.98
C.26.76
D.24.54
答案C
解析进项税额合计＝86.02＋2×11%＋40＝126.24（万元）销项税额合计＝60×600×250×17%÷10000＝153（万元）该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税＝153－126.24＝26.76（万元）
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