首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。2019 年 8 月,因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题: (1)对于...
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。2019 年 8 月,因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题: (1)对于...
admin
2020-12-24
37
问题
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。2019 年 8 月,因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题:
(1)对于拟新增的办公楼,如果可以直接购买,也可以自建,其进项税额抵扣分别采用怎样的方法?
(2)如果 8 月份购买办公楼一栋并投入使用,取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为 2000 万元.180 万元,专用发票经过认证,则其进项税额分别在何时抵扣?金额多少?
(3)假设上述购买的办公楼按照 20 年计提折旧,无残值。2019 年 8 月投入使用时先专用于职工食堂, 2020 年 9 月甲公司欲将该楼改为办公使用,则按现行规定,2020 年 9 月该公司就该楼改变用途的进项税额应如何处理?并请做出会计分录。
选项
答案
解析
(1)直接购买:增值税一般纳税人 2019 年 4 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,其进项税额一次性从销项税额中抵扣。 自建:增值税一般纳税人 2019 年 4 月 1 日后取得(含自建)的不动产在建工程,其进项税额一次性从销项税额中抵扣。 (2)甲公司可在 2019 年 8 月抵扣的进项税为 180 万元。 (3)按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产.无形资产.不动产净值/(1+适用税率)×适用税率 已计提折旧=(2000+180)/20/12×13=118.08(万元), 可抵扣进项税额=(2080-118.08)/(1+9%)×9%=170.25(万元) 2020 年 10 月: 借:应交税费—应交增值税 (进项税额)170.25 贷:固定资产 170.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/QIrKKKKQ
相关试题推荐
现代意义的会计不再局限于记账、算账等一些基础的会计工作,还需要参与企业的经营管理、进行经营决策,因此会计人员也是管理工作者。
45、审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产作为固定资产计提折旧,可能导致的结果有()A管理费用虚减B管理费用虚增C制造费用虚减D制造
32下列各项中,属于审计机关职责范困的有()A对民营上市公司的财务收支进行审计B对国有企业领导人员的经济责任进厅审计C对国有资本占主导地位的金融机均进行审计
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
随机试题
适用于联合两种以上抗菌药物联合应用的疾病是()。
患者男,50岁。肺癌术后化疗,化疗期间,白细胞降至3×109/L时,首要的处理是
按照重置成本法的计算公式,被评估资产估值等于()。
临床表现为肾病综合征的治疗是 A.甲泼尼龙冲击 B.血液透析 C.控制血
患者男,13岁,面部检查,无明显的异常,覆盖4mm,和开始,磨牙轻远中关系,牙弓无拥挤,上前牙略前突,尖牙弓。下前牙直立,4个第三磨牙牙胚存在。有伸舌习惯对此患
原发性痛经和继发性痛经的主要鉴别点是A.发病时间B.月经是否规律C.初潮年龄D.有无盆腔器质性疾病E.是否需要使用镇痛药
共用题干 患者女性,28岁。因外出春游去植物园,出现咳嗽、咳痰伴喘息1天人院。体检:体温36.5℃,脉搏90次/分,呼吸28次/分,血压ll0/80mm...
十进制数(101)10转换为八进制数,正确的是()。A.(144)8B.(145)8C.(142)8D.(143)8
下列关于代理型CM模式的优缺点的说法中,正确的是()。A:减少施工阶段的设计变更和返工B:项目业主投资风险较大C:项目业主在工程完成前对工程造价心中无数
CalculatingCrime Whenyouthinkaboutmath,youprobablydon’tthinkabo...