首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。2019 年 8 月,因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题: (1)对于...
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。2019 年 8 月,因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题: (1)对于...
admin
2020-12-24
24
问题
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。2019 年 8 月,因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题:
(1)对于拟新增的办公楼,如果可以直接购买,也可以自建,其进项税额抵扣分别采用怎样的方法?
(2)如果 8 月份购买办公楼一栋并投入使用,取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为 2000 万元.180 万元,专用发票经过认证,则其进项税额分别在何时抵扣?金额多少?
(3)假设上述购买的办公楼按照 20 年计提折旧,无残值。2019 年 8 月投入使用时先专用于职工食堂, 2020 年 9 月甲公司欲将该楼改为办公使用,则按现行规定,2020 年 9 月该公司就该楼改变用途的进项税额应如何处理?并请做出会计分录。
选项
答案
解析
(1)直接购买:增值税一般纳税人 2019 年 4 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,其进项税额一次性从销项税额中抵扣。 自建:增值税一般纳税人 2019 年 4 月 1 日后取得(含自建)的不动产在建工程,其进项税额一次性从销项税额中抵扣。 (2)甲公司可在 2019 年 8 月抵扣的进项税为 180 万元。 (3)按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产.无形资产.不动产净值/(1+适用税率)×适用税率 已计提折旧=(2000+180)/20/12×13=118.08(万元), 可抵扣进项税额=(2080-118.08)/(1+9%)×9%=170.25(万元) 2020 年 10 月: 借:应交税费—应交增值税 (进项税额)170.25 贷:固定资产 170.25
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/QIrKKKKQ
相关试题推荐
现代意义的会计不再局限于记账、算账等一些基础的会计工作,还需要参与企业的经营管理、进行经营决策,因此会计人员也是管理工作者。
45、审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产作为固定资产计提折旧,可能导致的结果有()A管理费用虚减B管理费用虚增C制造费用虚减D制造
32下列各项中,属于审计机关职责范困的有()A对民营上市公司的财务收支进行审计B对国有企业领导人员的经济责任进厅审计C对国有资本占主导地位的金融机均进行审计
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下: 1.为了检查乙公司生产和存货循环内...
(一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对筹资与投资循环内...
随机试题
下列选项中,属于中央财政支出责任范围的是()。 A.武警经费 B.民兵事业费
1938年5、6月间,毛泽东发表《论持久战》的讲演,指出抗日战争是持久的,最后的
11.关于零缺陷管理法,下列陈述有误的是()。 A.零缺陷简称ZD管理,又称
创新是一个民族进步的灵魂,是一个国家兴旺发达的不竭动力,也是一个政党永葆生机的源
某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元,扣除项目金额为5000万
咳出头发样细毛或豆腐渣样物质
导致新生儿胆红素生成过多的疾病是 A.新生儿敗血症 B.先天性甲状腺功
“天下兴亡,匹夫有责”“人生自古谁无死,留取丹心照汗青”这些经典名言,体现了中华民族( )。A.厚德载物精神B.爱国主义精神C.求真务实D.改革创新
传统观点认为,尽管用于制造贫铀弹所使用的贫铀放射性低,仍会导致人类染色体受损,从而引发肿瘤或癌症。但是,在最近的一项研究中,研究人员对接触过贫铀弹的退伍老...
责任保险是指经保险人与投保人约定,被保险人因承保范围内的致害行为而依法应当向第三人承担民事赔偿责任的保险。责任保险具有()特征。A:责任保险在性质上是第三人保险