2. 外语考试
  3. 甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2018年6月发生下列业务：

甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2018年6月发生下列业务：

shuhaiku2019-12-17  34
问题 甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2018年6月发生下列业务：　　（1）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元，增值税64万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。　　（2）采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额合计1500万元，本月按合同约定收取40%货款，其余货款下月20日收取（实木地板消费税税率5%）。　　①简要说明税法意义上委托加工应税消费品的含义。②业务（1）中乙厂未履行代收代缴消费税义务应承担的法律责任。③业务（1）中甲厂应补缴的消费税税额。④业务（2）中甲厂应缴的消费税税额。
选项
答案
解析1.委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。2.②乙厂未履行代收代缴消费税义务，应按照《税收征收管理法》规定，对其处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。3.甲厂应补缴的消费税税额＝2500×5%＝125（万元）。4.　甲厂应缴的消费税税额＝1500×40%×5%＝30（万元）。
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