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  3. A企业正在着手编制2020年1月份的资金预算。有关资料如下： (1)2019年末现金余额为8000元； (2)2019年末有息负债余额为12000元，...

A企业正在着手编制2020年1月份的资金预算。有关资料如下： (1)2019年末现金余额为8000元； (2)2019年末有息负债余额为12000元，...

admin2020-12-24  10
问题 A企业正在着手编制2020年1月份的资金预算。有关资料如下：
(1)2019年末现金余额为8000元；
(2)2019年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%,按季支付利息；
(3)2019年末应收账款4000元，预计月内可收回80%;
(4)预计销售产品10000件，每件5元，预计月内销售的收款比例为50%;
(5)需要采购材料的成本为8000元，70%当月付现，其余下月付现；
(6)2019年末应付账款余额5000元，付款政策同（5);
(7)月内以现金支付直接人工8400元；
(8)制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；
(9)购买设备支付现金20900元；
(10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；
(11)公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍，年利率为6%,按月支付利息，借款在期初，还款在期末；
(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。要求：(1)计算可供使用现金。（2)计算现金支出总额。（3)计算现金余缺数值。（4)确定向银行借款或归还银行借款的数额。
选项
答案
解析(1)可供使用现金=8000+4000×80%+10000×5×50%=36200(元） (2)采购材料支出=8000×70%+5000=10600(元） 现金支出=10600+8400+13854+20900=53754(元） [注意]所得税是季度末支付，而这是一月份的预算，所以不涉及所得税。还需要注意现金支出中不包括利息支出。 (3)现金余缺=36200-53754=-17554(元） (4)假设需要借入W元，则1月份支付的利息=W×6%/12=0.005W 存在下列关系式：5000<-17554+W- 0.005W<5100 22667.34
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