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X公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2016年不存在纳税调整因素,2016年11月份的利润表如下表所示。 X公司12月份发生以下经济...
X公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2016年不存在纳税调整因素,2016年11月份的利润表如下表所示。 X公司12月份发生以下经济...
admin
2020-12-24
36
问题
X公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2016年不存在纳税调整因素,2016年11月份的利润表如下表所示。
X公司12月份发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品3500件,单价68元,增值税率l7%,货款已经收到。
(2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价10000元,七成新。
(3)计算分配本月应付职工工资共计40000元。其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资15000元。
(4)计提本月办公用固定资产折旧1200元。
(5)结转已销售的3500件甲商品的销售成本140000元。
(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
假设12月份,“营业税金及附加”、“资产减值损失”、“财务费用”、“营业外收入”、“营业外支出”账户均没有发生额。
要求:根据上述资料,计算下表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额,并写出业务(1)~(6)的会计分录。
选项
答案
(l)3223000 (2)376200 (3)886800 (4)881800 (5)661350
解析
营业收入=350068+2985000=3223000(元) 管理费用=25000+1200+350000=376200(元) 销售费用=15000+210000=225000(元) 营业成本=1500000+140000=1640000(元) 营业利润=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800(元) 利润总额=886800+3000-8000=881800(元) 净利润=881800(1-25%) =661350(元) 相关会计分录: (l)借:银行存款 278460 贷:主营业务收入 238000 应交税费——应交增值税(销项税额) 40460 (2)借:固定资产 7000 贷:以前年度损益调整 7000 (3)借:管理费用 25000 销售费用 15000 贷:应付职工薪酬 40000 (4)借,管理费用 1200 贷:累计折旧 1200 (5)借:主营业务成本 140000 贷:库存商品 140000 (6)借:主营业务收入 238000 贷:主营业务成本 140000 管理费用 262000 销售费用 15000 本年利润 56800
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