2. 金融经济
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产 品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为 每件200元；购进原材料均能取得增值税专用 发票，购销货物适用增值税...

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产 品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为 每件200元；购进原材料均能取得增值税专用 发票，购销货物适用增值税...

admin2020-12-24  45
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产 品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为 每件200元；购进原材料均能取得增值税专用 发票，购销货物适用增值税税率为16% (城市 维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进 行检査，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12700
贷：资本公积 11700
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2 件，账务处理为:
借：银行存款 2340
贷：其他应付款 2340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理 为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该 项目工程至2011年8月尚未完工）账务处理 为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000

甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值 税销项税额为（）元。
选项 A. 0
B. 50
C. 137.9
D. 170
答案C
解析本题考査包装物销售的检査。出租给购买单位收取租金的包装物，在货物销售同事收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售 收取的价外费用，并人销售额按毎装物货物适用税率计征增值税。调增增值税销项税额二 1000÷1. 16X16% = 137.9(元）。
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