2. 财务会计
  3. （2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水

（2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水

shuhaiku2019-12-17  5
问题 （2017年）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准允扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：1.该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（    ）万元。
选项 A.1.46B.1.36C.1.50D.1.43
答案D
解析应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×16%-1.6）×（1+7%+3%+2%）=1.43（万元）。
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