2. 财务会计
  3. 2012年4月，市财税部门在对M家具公司进行例行检查中，发现M家具公司3月份发生以下事项： (1)4月5日，会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，...

2012年4月，市财税部门在对M家具公司进行例行检查中，发现M家具公司3月份发生以下事项： (1)4月5日，会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，...

admin2020-12-24  63
问题 2012年4月，市财税部门在对M家具公司进行例行检查中，发现M家具公司3月份发生以下事项：
  (1)4月5日，会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
（2)4月8日，处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
(3)4月11日，对上月发生的销售退回业务，扣减当月销项税额1 700元。据查，该销售退回的家具系3月1日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明的税额为1 700元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；3月15日，收到购买方退还的增值税专用发票。
(4)4月20日，将生产的家具作为职工福利发给部分表现优秀的职工，市场售价共计58 500元。
(5)4月22日，盘亏外购木材一批，价款（不含增值税）1500元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
    已知：M家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。
    要求：根据上述资料，回答l～5题：
3．关于4月11日的事项，增值税处理错误的有(  )。
选项 A．可以在4月扣减销项税额1700元是正确的
B．由于3月发生的退货业务，应当在3月中扣减销项税额
C．收到购买方退还的增值税专用发票应当进行作废处理
D．应当在3月退货时就开具红字发票，冲减3月销项税额
答案AC
解析在4月扣减销项税额1 700元是不正确的，本题扣减销项税额的时间应当是3月份。收到购买方退还的增值税专用发票不应当做作废处理，应当开具红字发票做退货处理。
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