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  3. M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60

M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60

题库总管2019-12-17  29
问题 M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率16%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2×19年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×18年针对此业务的抵销分录为（　）。A、借：营业收入80　　　贷：营业成本　80B、借：营业成本20　　　贷：存货20C、借：存货14　　　贷：资产减值损失14D、借：所得税费用1.5　　　贷：递延所得税资产1.5
选项
答案ABC
解析选项D，正确分录应是：借：递延所得税资产 1.5 　　贷：所得税费用 1.5
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