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甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2018年9月有关经营

tikufree2019-12-17  71
问题 甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2018年9月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含增值税收入9900万元，特价机票改签、变更费495万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）264万元，代收转付其他航空公司客票款198万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入296.96万元，同时收取延期付款违约金4.64万元。已知：交通运输服务增值税税率为10%，有形动产租赁服务增值税税率为16%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（    ）。
选项 A.296.96×16%=47.5136（万元）B.（296.96+4.64）÷（1+16%）×16%=41.6（万元）C.296.96÷（1+16%）×16%=40.96（万元）D.（296.96+4.64）×16%=48.256（万元）
答案B
解析（1）题目明确交待“296.96万元”为含增值税收入，应当价税分离，选项AD错误；（2）甲航空公司收取的延期付款违约金4.64万元属于价外费用，应价税分离后并入销售额，选项C错误。
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