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财务会计
甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略,预计2×20年至2×22年每年税前利润分...
甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略,预计2×20年至2×22年每年税前利润分...
admin
2020-12-24
32
问题
甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略,预计2×20年至2×22年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元,假设适用的所得税税率为25%,无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2×20年递延所得税资产影响正确的是( )。
选项
A.递延所得税资产借方发生额62.5万元
B.递延所得税资产借方发生额37.5万元
C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元
D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元
答案
D
解析
3年的预计盈利已经超过600万元的亏损,说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回,应该确认这部分递延所得税资产。2×19年确认的递延所得税资产=600×25%=150(万元);2×20年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5(万元)。
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