某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。　...

admin2020-12-24 71

问题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。
　【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
　【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，投资股权的计税基础如何确定？
【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？

选项

答案

解析1.借：长期股权投资　　　　　　　　　　　2260000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2000000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 260000 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　1400000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　1400000 2.投资时的计税基础为设备的原计税基础（账面成本）1400000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得＝（2000000－1400000）/5＝120000（元），逐年进行调整。 3.生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

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C

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