某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。　...

admin2020-12-24 79

问题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。
　【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
　【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，投资股权的计税基础如何确定？
【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？

选项

答案

解析1.借：长期股权投资　　　　　　　　　　　2260000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2000000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 260000 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　1400000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　1400000 2.投资时的计税基础为设备的原计税基础（账面成本）1400000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得＝（2000000－1400000）/5＝120000（元），逐年进行调整。 3.生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/R3rKKKKQ

相关试题推荐

随机试题

某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。　...

审查某企业“预付账款”项目，发现支付S公司预付工程款360万元，审计人员应提请被审计单位进行调整的分录为()。　A.借记“应付账款”，贷记“预付账款”　　B

审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A.在小范围内抽查　B.在较大范围内抽查　C.详细审查　D.不必审查

审查固定资产项目，发现被审计单位购人需要安装设备，按采购成本368万元直接计人固定资产科目，运杂费及安装费计入管理费用。此项处理()。　　A.正确　B.错误

审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应()。　　A

某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：　　A.12　　B.6　　C.3　　D.4

某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债...

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：　　A

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：　　A

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：　　A.50000元

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：　　A.50000元

当利率下降，久期为30年的债券售出的溢价会（　　）。 A、增加 B、减少

现代研究表明，蒲黄的药理作用主要有(　)。 A.抗炎 B.止血 C.降血压

下列合同式中，承包人承担风险最大的合同类型是()。（2012）

张某诉王某欠款纠纷一案，经某法院判决，王某应付张某欠款21万元。判决生效后，王某

一起诈骗案经过侦查将目标锁定在赵、李二人身上，赵、李二人都可能是诈骗犯或目击者。

处于自律道德判断阶段的儿童的特征主要是（　　）

直接经验和间接经验的区别在于（　　）。A.前者是认识的低级阶段B.后者是认识的高级阶段C.前者是自己亲身实践得到的认识D.后者是从他人那里(包括从书本中)

社会需要是（）A.物质需要B.缺失性需要C.生物需要D.获得性需要

肺炎球菌肺炎痰可呈A.铁锈色痰B.砖红色痰C.蓝绿色痰D.白色泡沫痰

预防ICU医院感染的原则是A:合理设计病室环境B:加强工作人员的责任心C:尽量减少介入性血流动力学监护的使用频率D:制定防止感染的管理制度E:合理使用抗

某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。 ...

审查某企业“预付账款”项目，发现支付S公司预付工程款360万元，审计人员应提请被审计单位进行调整的分录为()。 A.借记“应付账款”，贷记“预付账款” B

审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A.在小范围内抽查 B.在较大范围内抽查 C.详细审查 D.不必审查

审查固定资产项目，发现被审计单位购人需要安装设备，按采购成本368万元直接计人固定资产科目，运杂费及安装费计入管理费用。此项处理()。 A.正确 B.错误

审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应()。 A

某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为： A.12 B.6 C.3 D.4

某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债...

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为： A

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为： A

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为： A.50000元

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为： A.50000元

当利率下降，久期为30年的债券售出的溢价会（ ）。 A、增加 B、减少

现代研究表明，蒲黄的药理作用主要有( )。 A.抗炎 B.止血 C.降血压

下列合同式中，承包人承担风险最大的合同类型是()。（2012）

张某诉王某欠款纠纷一案，经某法院判决，王某应付张某欠款21万元。判决生效后，王某

一起诈骗案经过侦查将目标锁定在赵、李二人身上，赵、李二人都可能是诈骗犯或目击者。

处于自律道德判断阶段的儿童的特征主要是（ ）

直接经验和间接经验的区别在于（ ）。A.前者是认识的低级阶段B.后者是认识的高级阶段C.前者是自己亲身实践得到的认识D.后者是从他人那里(包括从书本中)

社会需要是（）A.物质需要B.缺失性需要C.生物需要D.获得性需要

肺炎球菌肺炎痰可呈A.铁锈色痰B.砖红色痰C.蓝绿色痰D.白色泡沫痰

预防ICU医院感染的原则是A:合理设计病室环境B:加强工作人员的责任心C:尽量减少介入性血流动力学监护的使用频率D:制定防止感染的管理制度E:合理使用抗

某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。　...

审查某企业“预付账款”项目，发现支付S公司预付工程款360万元，审计人员应提请被审计单位进行调整的分录为()。　A.借记“应付账款”，贷记“预付账款”　　B

审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A.在小范围内抽查　B.在较大范围内抽查　C.详细审查　D.不必审查　　

审查固定资产项目，发现被审计单位购人需要安装设备，按采购成本368万元直接计人固定资产科目，运杂费及安装费计入管理费用。此项处理()。　　A.正确　B.错误

审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应()。　　A

某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：　　A.12　　B.6　　C.3　　D.4　　

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：　　A

某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：　　A

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：　　A.50000元

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：　　A.50000元

当利率下降，久期为30年的债券售出的溢价会（　　）。 A、增加 B、减少

现代研究表明，蒲黄的药理作用主要有(　)。 A.抗炎 B.止血 C.降血压

处于自律道德判断阶段的儿童的特征主要是（　　）

直接经验和间接经验的区别在于（　　）。A.前者是认识的低级阶段B.后者是认识的高级阶段C.前者是自己亲身实践得到的认识D.后者是从他人那里(包括从书本中)