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  3. 甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如

甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如

昕玥2019-12-17  27
问题 甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636 000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均增值税价格为2 650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28 620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10 560元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185 600元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185 600元，另收取包装费1 160元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9 120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29 700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6 080元。（7）上期留抵税额3 200元。已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为16％，农产品扣除率为10％，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）
选项 A.（185 600＋1 160）÷（1＋16％）×16％＝25 760元B.185 600×16％＋1 160÷（1＋16％）×16％＝29 856元C.（185 600＋1 160）×16％＝29 881.6元D.185 600÷（1＋16％）×16％＋1 160×16％＝25 785.6元
答案A
解析包装费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税。销售额和价外费用是含税金额，需要换算为不含税金额。
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