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资料一： 注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内

昕玥2019-12-17  17
问题 资料一： 注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：资料二：注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下：要求：（1）针对资料一第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷，简要说明理由。 （2）针对资料二第（1）至（3）项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料二所列控制运行是否有效。如认为运行无效，简要说明理由。
选项
答案
解析(1):（1）是未实现职责分离目标/长期客户临时申请延长信用期，应经信用管理部审核/可能由于销售人员追求更大销售量而不恰当延长信用期，导致坏账损失风险。（2）否（3）是应调查所有差异/即使差异未超过甲公司对该客户应收账款余额的5%，也应当调查/也可能是重大的。(2):（1）否抽取的25个样本中有2个样本没有经客户签字确认，该控制未得到一贯执行。（2）否信息技术部未及时处理系统变更申请，该控制未得到及时执行。（3）是
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