2. 财务会计
  3. 2012 年 3 月，某审计组对甲公司 2011 年 度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1 审计人员在对采购与...

2012 年 3 月，某审计组对甲公司 2011 年 度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1 审计人员在对采购与...

admin2020-12-24  28
问题 2012 年 3 月，某审计组对甲公司 2011 年 度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:
1   审计人员在对采购与付款业务内部控 制进行调查的过程中了解到:
①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一 签发订购单;
②采购部门负责采购合同的签订和审批;
③采购业务经办人员负责定期核对卖方 发票、验收单、订购单等文件;
④出纳员将己作废的支票予以注销并单 独存放。
2   审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。
3. 审计人员检查应付款项明细表时发现， 应付 A 企业账款期末为借方余额 23 万元，经 进一步询问得知，甲公司于 2011 年 10 月预 付 A 企业材料款 23 万元，但甲公司未能提供 采购合同及相关资料。
4.   审计人员核对供应商提供的卖方对账
单时，发现有一批价值 20 万元的货物，供货
方已于 12 月 26   日发出并入账，但甲公司会 计记录中未反映。
5.  审计人员在检查付款记录时发现，甲
公司于 12 月 20  日签出支票一张，用于支付
到期的应付账款 5 万元，财务人员填制了银 行付款凭证，借记"应付账款"科目，贷记"银行存款"科日，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。 要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
一. "资料 1"  中，违反内部控制要求的有()
选项 A  ①
B. ②
C  ③
D. ④
答案ABC
解析
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