2. 外语考试
  3. （2015年）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情

（2015年）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情

shuhaiku2019-12-17  25
问题 （2015年）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。（2）发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。（3）发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性质赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）万元。
选项 A.22.5B.23C.43D.21
答案D
解析（ 1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；（ 2）职工福利费税前扣除限额 =150× 14%=21（万元），实际发生额超过了税前扣除限额，税前准予扣除的职工福利费为 21万元。
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