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  3. 某公司属于增值税一般纳税人，2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税

某公司属于增值税一般纳税人，2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税

题库总管2019-12-17  54
问题 某公司属于增值税一般纳税人，2019年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额78万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2019年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2020年应当计提的折旧额为（ ） 万元。
选项 A.215.33B.172.26C.200.97D.196.45
答案C
解析固定资产的入账价值=600+80=680 (万元);固定资产应当在2019年9月开始计提折旧。第-一个折旧年度[2019.9. 1-2020. 8.31]应计提的折旧额=680X (1-5%) X5/15=215.33 (万元)。第二个折旧年度[2020. 9. 1-2021. 8.31] 应计提的折旧额=680X (1-5%) X4/15= 172.27 (万元)。2020年应当计提的折旧额=215.33X8/12+172. 27X4/ 12=200.97 (万元)。
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