首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某食品公司(增值税一般纳税人)肉类销售情况:根据该生产部门填制的产品入库表统计,
某食品公司(增值税一般纳税人)肉类销售情况:根据该生产部门填制的产品入库表统计,
shuhaiku
2019-12-17
61
问题
某食品公司(增值税一般纳税人)肉类销售情况:根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2019年5月共生产成品(初级农产品)数量20044662.07千克,而该公司财务入库数量为19994603.32千克,相差50058.75千克。经税务师进一步核实,发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(含税)(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证),公司相关账务处理为:借记“管理费用—其他”722000元,贷记“应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元,贷记“库存商品”350088元;剩余相差千克数属于正常损失数量。(公司采用表结法,该审查于当年发生)问题:该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。
选项
答案
解析
(1)不能。王先生是以个人名义向银行借款,王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。(2)王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税。王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×3%=0.47(万元)王先生应缴纳的城建税=0.47×7%=0.03(万元)王先生应缴纳的教育费附加=0.47×3%=0.01(万元)王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.01(万元)王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×20%=3.16(万元)。(3)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,符合规定条件的(关联方债资比例和利率标准),准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/RR3EKKKQ
相关试题推荐
(2018真题)某耐火等级为二级的多层电视机生产厂房,地上4层,设有自动喷水灭火
(2018真题)根据现行国家标准《建筑设计防火规范》(GB50016),不宜布置
(2018真题)某厂房的房间墙采用金属夹芯板,根据现行国家(GB50016-2
根据《建设工程施工现场消防安全技术规范》GB50720,施工单位应编制现场灭火剂
根据《社会消防安全教育培训规定》公安部令109号,关于单位消防安全培训的主要内容
各地在智慧消防建设过程中,积极推广应用城市消防远程监控系统,根据现行国家标准《
根据《火灾自动报警系统施工及验收规范》GB50166要求,下列关于火灾自动报警
根据现行国家标准《建筑消防设施的维护管理》(GB25201-2010),对火灾自
消防设施检测机构对某单位的火灾报警系统进行验收前的检测,根据现行国家标准《火灾自
对建筑内的消防应急照明和疏散指示系统应定期进行维护保养,根据现行国家标准《建筑消
随机试题
人体最大的潜在体腔为( )。 A、胸膜腔 B、腹膜腔 C、盆腔 D、关
耐火砖砌筑中,要注意加工砖的厚度不得小于原砖厚度的( )。 A、1/3? B
医师在执业活动中由于不负责任延误急危患者的抢救造成严重后果的责令暂停执业活动,暂
根据《担保法》规定,担保的形式包括( )。
在项目财务评价时,当FIRR()时,则项目可行。
企业偿还一笔应付账款,金额为860000元,记账凭证登记正确但是在登记相关账簿时
中国电脑行业领导者某集团不仅固守现有的商品和业务领域,还将业务领域扩展到一些有潜
共用题干 张某于2014年药学专业本科毕业后,应聘到甲省乙药品零售连锁企业工作,并从事药品采购工作。张某需要在注册有效期满前()申请办理再注册手续。A:2个
个案管理实施原则中的服务评估分为()。A:初始评估B:需求评估C:过程评估D:财务评估E:社会工作专业评估
(2018年)根据《合伙企业法》规定,下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中,正确的有()。A.受托执行合伙事务的合伙人是合伙企业的负责人B.合伙人一律不