首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业于2017年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假...
某企业于2017年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假...
admin
2020-12-24
22
问题
某企业于2017年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假定该无形资产于2017年7月1日达到预定用途,采用直线法按5年摊销,无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2017年税前会计利润为1 000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求:
(1)计算该企业2017年应交所得税。
(2)计算该企业2017年12月31日无形资产的账面价值和计税基础,并判断是否确认递延所得税资产。
选项
答案
解析
(1)因无形资产研发及摊销, 2017年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5×6/12=230(万元); 2017年应交所得税=(1 000-230×50%)×25%=221.25(万元)。 (2)2017年12月31日无形资产账面价值=300-300÷5×6/12=270(万元), 计税基础=270×150%=405(万元),产生可抵扣暂时性差异=405-270=135(万元),但不确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/RXdKKKKQ
相关试题推荐
甲乙签订一份买卖合同,在合同中约定:如果甲能通过下个月的驾照考试,则向乙购买某型号汽车一辆。这一民事行为()。.A.是附条件的民事法律行为B.是附期限的民
甲是应届毕业大学生,为响应国家“千人创业,万人创新"号召,准备创办一家个人独资企业从事软件开发,经甲查阅相关资料后,甲对个人独资企业法律规定有了一-定了...A
在刑事诉讼的不同阶段,辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是( )。A.自侦查机关第一次讯问之日起B.自被
2018年10月1日,张某因走私国家禁止出口的一级文物被判处无期徒刑并没收全部财产。经查证张某有下列财产:走私文物所得现金100万元、用于犯罪的资金10万...
根据刑事法律制度的规定,下列关于一般累犯成立条件的表述,正确的有( )。A.前罪是过失犯罪,后罪是故意犯罪,可以构成累犯B.前罪被判处的刑罚为拘役,后罪应判
根据民事诉讼法律制度的规定,下列对辩论原则的理解正确的有( )。A.辩论权的行使贯穿于诉讼的整个过程,并不限于开庭审理阶段B.辩论的内容,既包括程序事项,也
根据民事诉讼法律制度的规定,下列表述中,关于普通的共同诉讼必须具备的条件不正确的是( )。A.诉讼标的属同一种类B.几个诉讼必须属于同一人民法院管辖C.几
根据社会保险法律制度的规定,下列表述中,属于享受失业保险待遇条件的有( )。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的B.非因本人意愿中断就业的C
根据社会保险法律制度的规定,生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定,并可根据费用支出情况适时调整,但最高不...
下列选项中,属于债权人提出重整申请的条件的是()。A.企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的B.债务人不能清偿到期债务
随机试题
企业取得的下列资产,应该以公允价值进行初始计量的有()。 A.自活跃市场取得交
国际收支包括经常项目和资本项目,经常项目包括()。 A.贸易收支 B.银
环磷酰胺有何副作用 A、加重黏膜破损 B、尿血、脱发 C、加重皮肤出血
根据债权银行在重组中的地位和作用,债务重组划分为( )
新成立的单位应当自成立之日起( )内办理住房公积金缴存登记。
关于路面面层雨季施工条件要求,正确的有()。A.沥青面层施工应加强施工现场与沥青
京津冀协同发展的先行领域是____。(出题:交通运输部)A、城市圈B、环境保护C、交通一体化D、物流
人的身心发展的状态和程度称为()。 A.发展B.成长C.成熟D.生长
患者女,25岁。心悸、甲状腺肿大,伴有轻度呼吸不畅,压迫感。首次妊娠2个月余,诊为原发性甲亢,最有效的治疗方法是A.131I治疗B.抗甲状腺药物治疗C.
下列说法错误的是()。A:组织到厂物流的主要工作是运输,企业需要确定供应物流过程中运输活动的执行方式B:有部分企业采取把部分企业内部物流业务外包的形式开展物流