2. 财务会计
  3. 下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（ ）。A.计提职工工资形成的应付职工薪酬 B.购买国债确认的利息收入 C.因确认产品质量

下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（ ）。A.计提职工工资形成的应付职工薪酬 B.购买国债确认的利息收入 C.因确认产品质量

admin2020-12-24  35
问题 下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（ ）。
选项 A.计提职工工资形成的应付职工薪酬
B.购买国债确认的利息收入
C.因确认产品质量保证形成的预计负债     
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款
答案C
解析选项ABD，账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异；选项C，企业因产品质量保证确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝账面价值－税前列支的金额（与账面价值相等）＝0。 【该题针对“可抵扣暂时性差异的确定”知识点进行考核】
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