首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司适用的企业所得税税率为 25%。经当地税务机关批准,甲公司自 2011 年
甲公司适用的企业所得税税率为 25%。经当地税务机关批准,甲公司自 2011 年
shuhaiku
2019-12-17
25
问题
甲公司适用的企业所得税税率为 25%。经当地税务机关批准,甲公司自 2011 年 2 月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即 2011 年至 2013 年免交企业所得税,2014年至 2016 年减半按照 12.5%的税率交纳企业所得税。甲公司 2012 年至 2017 年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下:(1)2012 年 12 月 10 日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用 A 设备,成本为 6000万元。该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用 5 年,预计无净残值。税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的 A 设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。(2)甲公司拥有一栋五层高的 B 楼房,用于本公司行政管理部门办公。迁往新建的办公楼后,甲公司 2017年 1 月 1 日与乙公同签订租赁协议,将 B 楼房租赁给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期为开始日为 2017 年 1 月 1 日;年租金为 240 万元,于每月月末分期支付。B 楼房转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧,预计使用 50 年,预计无净残值;转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日,B 楼房原价为 800 万元,已计提折旧为 400 万元,公允价值为 1300 万元。2017 年 12 月31 日,B 楼房的公允价值为 1500 万元。税法规定,企业的各项资产以历史成本为计量基础;固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的独B 楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。(3)2017 年 7 月 1 日,甲公司以 1000 万元的价格购入国家同日发行的国债,款项已用银行存款支付。该债券的面值为 1000 万元,期限为 3 年,年利率为 5%(与实际利率相同),利息于每年 6 月 30 日支付,本金到期一次支付。甲公司根据其管理该国债的业务模式和该国债的合同现金流量特征,将购入的国债分类为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国债利息收入免交企业所得税。(4)2017 年 9 月 3 日,甲公司向符合税法规定条件的公益性社会团体捐赠现金 600 万元。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除,超过部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。其他资料如下:第一,2017 年度,甲公司实现利润总额 4500 万元。第二,2013 年初,甲公司递延所得税资产和递延所得税负债无余额,无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。除上面所述外,甲公司 2013 年至 2017 年无其他会计处理与税收处理不一致的交易或事项。第三,2013 年至 2017 年各年末,甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。第四,不考虑除所得税外的其他税费及其他因素要求:甲公司 2017 年应交企业所得税( )万元。
选项
A.879.75B.654.75C.886D.661
答案
A
解析
应纳税所得额=4500【资料 1】-800【资料 2】-54/25%【资料 3】-25【资料 4】+60=3519(万元)应交所得税=3519×25%=879.75(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/RdvEKKKQ
相关试题推荐
(2017年)某公司在财产清查中发现盘盈设备一台,已知同类设备的历史成本为20
(2014年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度至
(2017年)某公司出售专用设备一台,取得价款30万元,增值税3.9万元,发生清
(2019年)2019年7月2日,甲企业购买乙企业一批商品并验收入库,取得经税务
(2018年)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2018年12
(2013年)10月8日,甲公司从乙公司购入原材料,增值税专用发票上注明价款20
20世纪70年代末,广东省委要求中央给予当地一定的权力,以便借助华侨众多和毗邻港
11岁的陈某参加了当地的一个团伙,学校发现有违法行为,依据华人民共和国预防未成年
某机关违反国家规定向学校收取费用,依据《中华人民共和国教育法》由政府责令该机关退
【案情】甲公司中标了某地块的开发权,与乙公司签订合同,由乙公司负责建筑施工,但甲
随机试题
铸造支架大连接体与塑料部分结合的内外台阶应为 A.锐角 B.钝角 C.直角
X线胶片的感光测定方法,错误的是 A.距离法 B.密度仪测定法 C.感光仪
下列不是舌咽神经痛常见部位是 A、咽后壁 B、舌根 C、软腭 D、
无损探伤检验方法中,仅能够发现铁磁性材料表面和近表面缺陷的方法是()。
下列各句中.没有语病且句意明确的一句是( )。
下列行为,危害国家安全、构成间谍罪的有( )。 A.参加间谍组织 B.泄露
一门规范学科的建立,从独立的教育学诞生的角度说,通常以德国赫尔巴特的()
患者,女性,53岁。高血压3年,今日血压急剧升高,收缩压达200mmHg,并且出现头痛、心悸,首先考虑A.高血压危象B.高血压脑病C.高血压性脑出血D.急
下列古代文学作品中,属于唐传奇的是()。 A.《霍小玉传》B.《李娃传》 C.《长恨歌传》D.《柳毅传》
商品流通企业在进行市场预测时,收集的数据和资料要与()相适应。A:预测结果的精确度B:确定的预测目标C:预测费用的多少D:拟定选择的预测方法E:预测人员