首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某工业企业(增值税一般纳税人)2019年4月1日转让其位于市区的一栋办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2014年建造该办公楼时,为取得土地使用权...
某工业企业(增值税一般纳税人)2019年4月1日转让其位于市区的一栋办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2014年建造该办公楼时,为取得土地使用权...
admin
2020-12-24
27
问题
某工业企业(增值税一般纳税人)2019年4月1日转让其位于市区的一栋办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2014年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元,转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料:该企业选择简易计税方法计算增值税,产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率为60%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
(2)土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。
(3)土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(4)转让办公楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析
(1)该办公楼的评估价格=8000×60%=4800(万元)。 (2)该企业应纳增值税=12000/(1+5%)×5%=571.43(万元) 城建税及附加=571.43×(7%+3%+2%)=68.57(万元) 印花税=12000×0.5‰=6(万元) 可以扣除的税金及附加合计数=68.57+6=74.57(万元)。 (3)扣除项目金额合计数=4800+3000+74.57=7874.57(万元)。 (4)土地增值额=12000-571.43-7874.57=3554(万元) 增值率=3554/7874.57×100%=45.13%,适用税率30% 应纳土地增值税=3554×30%=1066.2(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/RfsKKKKQ
相关试题推荐
关于增值税的销售额,下列说法正确的是()。A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额C
关于增量留抵退税政策,下列说法错误的有()。A.自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额B.自
根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外
根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.纳税人在2019年6月购进国内旅客运输服务产生的进项税额B.增值税一般纳税人购进自用的应征消费
根据增值税规定,下列产品适用9%较低税率的是( )。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为()。A.12个月B.36个月C.24个月D.18
根据营改增的相关规定,对下列增值税应税行为计算增值税时,按照全额确定销售额的是()。A.贷款服务B.金融商品转让C.一般纳税人提供客运场站服务D.
根据现行增值税政策规定,增值税一般纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股取得的收入,适用()税率。A.13%
根据现行增值税政策规定,增值税一般纳税人现场制作食品并直接销售给消费者取得的收入,适用()税率。A.13%B.9%C.6%D.3%
除另有规定外,新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起()个月内不得离线开具发票。A.1B.2C.3D.4
随机试题
评标委员会专家,应当从事相关领域工作满()年并具有高级职称或者具有同等专业水平
(2015年)根据测绘成果管理条例,外国的组织或个人依法在我国合资、合作从事测绘
商业银行对外币的流动性风险管理不包括()。 A.将流动性管理权限集中在总部或
下面对"湿性龋"的描述正确的是A.多见于老年人,进展慢,病变组织颜色深、质硬B.多见于儿童或青年人,进展快,病变组织颜色浅、质软C.多见于体质较弱者,进展快
图1所示为高中物理某教科书描述的一个测定反应时间的小实验。 若测得直尺下落的高度为h,重力加速度为g,则反应时间为()。
英国《泰晤士报》发表社论稿:“12月7日以来,同盟军唯一的决定性胜利系华军之长沙大捷。”美国总统罗斯福高兴地说:“盟军的胜利全赖华军长沙大捷。”“长沙大捷...
政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供给,这种财政政策手段称为()。A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政
质量特性值在质量标准允许范围内的波动是由( )原因引起的。A.偶然性B.系统性C.异常性D.相关性
根据《全国建筑市场各方主体不良行为记录认定标准》,属于施工企业资质不良行为的是( )。A、以他人名义投标B、将承包的工程违法分包C、未在规定期限内办理资
单件生产类型的特点有()。A.产品的标准化程度很低B.生产的稳定性很低C.生产的专业化程度很低D.通常采用专用设备和专用工艺装备E.工人适应多品种生