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  3. 黄河公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年度财务报告批准报出日为2020年4月10日，预计未来期间能够取得足够的应纳...

黄河公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年度财务报告批准报出日为2020年4月10日，预计未来期间能够取得足够的应纳...

admin2020-12-24  21
问题 黄河公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年度财务报告批准报出日为2020年4月10日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以 抵扣可抵扣暂时性差异。2019年10月20日，黄河公司销售给长江公司一批产品，产品售价为565万元(含增值向税)，于2019年12月31日相关货款尚未收到，黄河公司对一年以内的应收账款按照5%计提坏账准备。2020年2月10日，黄河公司得知长江公司于2019年12月28日发生火灾，导致其经营活动发生困难，黄河公司根据以往经验估计对长江公司货款预计有60%不能收回。不考虑其他因素，黄河公司因该资产负债表日后事项应调整2019年12月31日留存收益的金额为( )万元。
选项 A.254. 25
B.228. 83
C.209.75
D.233. 06
答案D
解析该事项导致黄河公司2019年度留存收益调整减少金额= 565x(60%-5%) x (1-25%) = 233.06 (万元)。黄河公司账务处理如下: 借:以前年度损益调整 310.75 贷:坏账准备 310.75 借:递延所得税资产 77. 69 贷:以前年度损益调整 77. 69 借:利润分配一未分配利润 209.75 盈余公积 23.31 贷:以前年度损益调整 233.06
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