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我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:2018年经营及利润分配情况如下: (1)乙国企业所得税税率为25%,预提所得税税率为10...
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:2018年经营及利润分配情况如下: (1)乙国企业所得税税率为25%,预提所得税税率为10...
admin
2020-12-24
33
问题
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:
2018年经营及利润分配情况如下:
(1)乙国企业所得税税率为25%,预提所得税税率为10%,C企业税前应纳税所得额为800万元,假定税后利润为800万元,税后利润按投资比例全额分配。
(2)甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元,将税后利润的一半按持股比例进行了分配。
(3)居民企业A的企业所得税税率为25%,来自境内的应纳税所得额为1200万元。
已知:甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。
要求:根据上述材料,回答下列问题:<2> 、符合居民企业A分回的投资收益适用间接抵免持股条件的企业是( )。
选项
A、仅B企业
B、仅C企业
C、B企业和C企业都符合
D、B企业和C企业都不符合
答案
C
解析
企业B和企业C分回的投资收益都符合居民企业A间接抵免的持股条件。企业B作为居民企业A持股的第一层外国企业,直接持股比例为50%,达到20%以上的要求。企业C作为居民企业A持股的第二层外国企业,第一层外国企业B持有企业C50%的股权,在20%以上,并且居民企业A对企业C的持股比例为25%(50%×50%),达到20%以上的要求。 【该题针对“间接负担税额的计算和间接抵免持股比例的计算”知识点进行考核】
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