2. 财务会计
  3. 我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：2018年经营及利润分配情况如下： （1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10...

我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：2018年经营及利润分配情况如下： （1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10...

admin2020-12-24  42
问题 我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

2018年经营及利润分配情况如下：
（1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10%，C企业税前应纳税所得额为800万元，假定税后利润为800万元，税后利润按投资比例全额分配。
（2）甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元，将税后利润的一半按持股比例进行了分配。
（3）居民企业A的企业所得税税率为25%，来自境内的应纳税所得额为1200万元。
已知：甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。
要求：根据上述材料，回答下列问题：<2> 、符合居民企业A分回的投资收益适用间接抵免持股条件的企业是（　）。
选项 A、仅B企业
B、仅C企业
C、B企业和C企业都符合
D、B企业和C企业都不符合
答案C
解析企业B和企业C分回的投资收益都符合居民企业A间接抵免的持股条件。企业B作为居民企业A持股的第一层外国企业，直接持股比例为50%，达到20%以上的要求。企业C作为居民企业A持股的第二层外国企业，第一层外国企业B持有企业C50%的股权，在20%以上，并且居民企业A对企业C的持股比例为25%（50%×50%），达到20%以上的要求。 【该题针对“间接负担税额的计算和间接抵免持股比例的计算”知识点进行考核】
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