2. 财务会计
  3. 某运输公司为增值税一般纳税人， 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务: (1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元;提供船舶修理业务，取得...

某运输公司为增值税一般纳税人， 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务: (1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元;提供船舶修理业务，取得...

admin2020-12-24  49
问题 某运输公司为增值税一般纳税人， 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:
(1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元;提供船舶修理业务，取得收入54万元;提供海员培训服务，取得收入50万元;提供集装箱仓储服务，取得收入46万元;提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收，人均为含税收入)
(2)通过铁路运输进口一.台设备,以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
( 3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运输费用6万元。
(4)月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题:
该公司2018年12月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额()万元。.
选项 A.3.43
B.19.67
C.19.91
D.18.81
答案D
解析该公司2018年12月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额=15.51(业务2)+3.4(业务3)+6x10% (业务3) - (3.6x 16%+3.6x 3%+0.6x3%)(业务4) =18.81 (万元)。
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