2. 外语考试
  3. 某企业是增值税一般纳税人，2018年10月有关生产经营业务如下： 　　（1）销

某企业是增值税一般纳税人，2018年10月有关生产经营业务如下： 　　（1）销

shuhaiku2019-12-17  64
问题 某企业是增值税一般纳税人，2018年10月有关生产经营业务如下：　　（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1600元，另开出一张普通发票，收取包装费232元。　　（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由。　　（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套的成本为600元。　　计算该企业当月的增值税销项税额。
选项
答案
解析（1）销售机器增值税销项税额=1600﹢232÷（1+16%）×16%=1632（元）。　　（2）销售货物增值税销项税额=2000×[200+180+（200+180）÷2]×16%=182400（元）。　　（3）3A牌外套增值税销项税额=300×600×（1+10%）×16%=31680（元）。　　（4）当月的增值税销项税额=1632﹢182400＋31680=215712（元）。
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