首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某机床厂是增值税一般纳税人。2011年5月份,主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额5...
共用题干 某机床厂是增值税一般纳税人。2011年5月份,主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额5...
admin
2020-12-24
31
问题
共用题干
某机床厂是增值税一般纳税人。2011年5月份,主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)以本厂生产的5台机床对外投资,每台机床的生产成本14万元,市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为:
借:长期投资7000
贷:产成品——机床7000
(2)将本企业生产的2台机床移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
(3)本期用一台机床无偿赠送给一家国有企业,同时在上期用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨,取得原材料增值税专用发票注明:
单价4273.50元。价款119658元,税率17%.税额20342元。材料已验收入库,进项已经抵扣。账务处理为:
借:原材料——钢材l19658
应交税金——应交增值税(进项税额)20342
贷:产成品——机床140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房的建设,成本价为34188元(4273.50*8),账务处理为:
借:在建工程34188
贷:原材料——钢铁34188
根据上述资料回答下列问题:
选项
关于用机床兑换钢材()。
A:按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理
B:按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C:按机床当期的最高售价计算销项税额
D:按机床当期的平均售价计算销项税额
答案
D
解析
1,本题考查视同销售货物的行为。将兑换的钢材用于在建工程不属于视同销售货物行为,是进项税不能抵扣。
2,本题考查视同销售货物的行为的销项税额。视同销售货物应按产品的生产成本冲减产成品,应按产品的售价计算销项税额。
3,本题考查以物易物的销项税额。以物易物是以当期的平均售价计算销项税额。
4,本题考查增值税的计算。当期应缴增值税的数额200000*5*16%+2*200000*16%+1*200000*16%+34188*16%=277811.96(元)。
5,本题考查增值税税额的补缴。当期应补缴增值税税额277811.96-500=277311.96(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/S1YKKKKQ
相关试题推荐
企业第一次在该银行办理贷款等授信业务,办理打包贷款时必须提供的基础资料包括()。A:税务登记证B:企业营业执照副本C:正本信用证D:企业组织机构代码证E
在()情况下,要保持较高的安全库存量。A:缺货成本高或服务成本水平要求较高B:储存成本较低C:供求量的波动较大D:需求量的波动较大E:前置时间的波动较大
企业资源的分析过程包括()。A:分析现有资源B:分析资源的利用情况C:分析资源的应变力D:分析资源的品质E:分析资源的平衡情况
促使现有商品流通企业间的竞争状况变得更加激烈的情况有()。A:行业增长缓慢B:商品差别化优势C:资金需求稳定D:转换成本高E:行业具有非常高的库存成本
在下列()情况下,购买者具备较强的讨价还价能力。A:购买商相对集中并大量购买B:从该行业购买的产品是无差别产品C:购买商行业转换成本低D:购买商相对分散,
企业资源的分析过程中,资源分析可以遵从的步骤为()。A:分析现有资源B:分析资源的利用情况C:分析资源的应变力D:分析资源的平衡情况E:分析资源的用户价
某商品流通企业进行战略分析时,重点关注服务地区消费者的收入水平、储蓄情况和就业程度等因素。该商品流通企业关注的是()环境。A:政治法律B:经济C:技术D:
关于依法解除合同的说法,正确的是()。A:发生不可抗力的一方当事人可以解除合同,但是应当承担违约责任B:当事人一方发生根本违约的情况下,对方有权解除合同C:
某超市果蔬汁平均日需求量为200瓶,需求情况服从标准差为10瓶/天的正态分布。如果提前期是固定常数4天,客户服务水平为95%,对应的安全系数为1.65,那...
供应商的设计、工程与工艺情况认证不包括()。A:工程技术人员的能力B:相关机构的设立与相应职责C:开发与设计情况D:生产设备工艺提高能力
随机试题
医患关系出现物化趋势的最主要原因是 A.医学高技术手段的大量应用 B.医院分
咖啡因兴奋中枢的主要部位是 A、延脑 B、脊髓 C、大脑皮层 D、
有关华法林的叙述错误的是()
第一代航站楼计算机信息集成系统是以()系统为核心,实现各弱电子系统间的信息交换。
抵债资产收取后应尽快处置变现,应以抵债协议书生效日,或法院、仲裁机构裁决抵债的终
SS4改型电力机车车顶盖共有3个,分别设在机械室I、II端高压室上方。
在美国GDP数据中,季度数据初值分别在()月公布。A1B4C7D10
风险投资的特点是()。A.投资创新企业B.预期回报率低C.收益来自企业分红D.风险低
属于快速杀菌药,对静止期细菌也有较强杀菌作用的药物是A.β-内酰胺类B.大环内酯类C.磺酰胺类D.林可霉素类E.氨基糖苷类
下列各项中属于民事法律行为的是()。A:10岁的学生李某独自到商场购买29英寸彩电一台B:作家章某立书面遗嘱捐赠所有藏书,但未经公证处公证C:某酒厂以散装白