首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
某中外合资家电生产企业,本年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核,发现以下问题: (1)期...
某中外合资家电生产企业,本年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核,发现以下问题: (1)期...
admin
2020-12-24
12
问题
某中外合资家电生产企业,本年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)期间费用中,广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
(2)营业外支出50万元,包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元。
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理,购置设备的投资额为81.9万元,预计使用10年,假定不考虑其他因素。
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中,生产经营所得200万元。A国税率20%;特许权使用费所得100万元,A国税率30%;从A国分得税后利润230万元,尚未入账处理。
境内所得的应纳税所得额为( )万元。
选项
A.596.59
B.600
C.676.73
D.681.59
答案
D
解析
本题考查企业所得税的计算。研究开发费用可加计扣除50%,即20×50%=10(万元),可以调减所得额。境内应纳税所得额=600(调整前会计利润)-3.41(设备折旧)+81(广告费和业务招待费调增额)+6(对外捐赠调增额)-10(研发费用加计扣除)+8(职工福利费调增额)=681.59(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/SCiKKKKQ
相关试题推荐
国有企业破产时,所涉及的建设用地使用权应采取()方式处理。A:转让B:招标C:出让D:租赁
凡成本总额与生产量总数成正比例增减变动的成本称为()。A:固定成本B:流动成本C:不变成本D:变动成本
不属于房地产股票融资的缺点是()。A:股票投资者要求有较高的报酬,股利在税前扣除B:普通股发行费用较高C:企业发行新股时,出售新股票,引进新股东,导致公司控
共用题干 某国有开发项目的总投资为1200万元,其年销售收入为1950万元,年销售税及附加为410万元,年总成本费用为1300万元。房地产税收的特征有()。
共用题干 某国有开发项目的总投资为1200万元,其年销售收入为1950万元,年销售税及附加为410万元,年总成本费用为1300万元。下列不属于房地产税收职责的
共用题干 某国有开发项目的总投资为1200万元,其年销售收入为1950万元,年销售税及附加为410万元,年总成本费用为1300万元。资金具有时间价值的主要原因
共用题干 某国有开发项目的总投资为1200万元,其年销售收入为1950万元,年销售税及附加为410万元,年总成本费用为1300万元。国有土地有偿使用的方式有土
共用题干 某国有开发项目的总投资为1200万元,其年销售收入为1950万元,年销售税及附加为410万元,年总成本费用为1300万元。该项目的投资利润率为()。
关于业主的概念,正确的是()。A:业主是指房屋所有人B:业主可以是个人、集体、国家C:业主是物业管理市场的需求主体,是物业服务企业服务的对象D:业主定义为
下列不属于房地产开发中的现金流人的是()。A:租金收入B:自营收入C:资本利得D:房地产增值
随机试题
单式预算的优点包括()。 A、便于分类控制预算收支平衡 B、能够清晰反映政府
1.谈话法
体内药量与血药浓度的比值是()
体内抗病毒、抗毒素、抗细菌最重要的抗体为
驾驶人在道路上驾驶机动车追逐竞驶,情节恶劣的处3年以下有期徒刑
一般来说,较难的项目对高水平的受测者区分度()。 (A)较高(B)—般 (C)中等(D)较低
男婴,40天。过期产,出生后第3天出现黄疸,至今尚未完全消退。生后少哭,少动。吃奶尚可,大便2天1次,色黄。腹软较胀,有脐疝,肝肋下2cm。血清总胆红素1...
根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF—2013—0201),监理人应在收到承包人提交的工程量报告后()天内,完成对工程量报表的审核并发送发包人。A:7B
背景资料: 箱梁混凝土设计抗压强度为50MPa,施工过程中按规范与试验规程要求对混凝土取样制作边长为150mm的立方体标准试件进行强度评定,试件以同龄期...
根据《担保法》,当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,( )。A.按照一般保证承担保证责任B.按照连带责任保证承担保证责任C.保证合同无效D.保证人