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  3. 甲企业为增值税-般纳税人，2019年10月销售空调取得含增值税价款610。2万元，另收取包装物押金5。65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包...

甲企业为增值税-般纳税人，2019年10月销售空调取得含增值税价款610。2万元，另收取包装物押金5。65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包...

admin2020-12-24  21
问题 甲企业为增值税-般纳税人，2019年10月销售空调取得含增值税价款610。2万元，另收取包装物押金5。65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11。3万元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。
选项 A. (610.2+11.3) + (1+13%) X13%=71.5 (万元)
B. (610.2+5. 65+11.3) + (1+13%)x13%=72.15 (万元)
C. (610.2+5. 65+11.3) x13%=81.5295(万元)
D. (610.2+11.3) x13%= 80.795 (万元)
答案A
解析(1)销售空调而收取的包装物押金(5. 65万元)，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并 人销售额征税; (2)因对方未按照合同约定退还包装物而没收的逾期包装物押金(11.3万元)，视为含税收入，应并入销售额征税。
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