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2017年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明
2017年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明
天天题库
2019-12-17
29
问题
2017年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。已知该企业2015年亏损40万元,2016年盈利20万元。2017年度的应纳税所得额150万元。2017年该企业实际应缴纳企业所得税是( )万元。
选项
A.19.6 B.20 C.22.5 D.30
答案
C
解析
企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。应纳企业所得税=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(万元)。
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