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  3. （2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10

（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10

shuhaiku2019-12-17  3
问题 （2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下：（1）销售高档香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱，另收取品牌使用费11.3万元。（2）受托加工高档香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱；第二批200箱，不含增值税单价为0.16万元/箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品适用的增值税税率为13％，消费税税率为15％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司本月销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
选项 A.2×150×15％＝45（万元）B.（2×150＋11.3）×15％＝46.695（万元）C.（2×150＋11.3）÷（1＋13％）×15％＝41.32（万元）D.[2×150＋11.3÷（1＋13％）]×15％＝46.5（万元）
答案D
解析甲公司销售高档香水同时收取的品牌使用费属于价外费用（视为含税收入），价税分离 后并入销售额计征消费税。
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