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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经营情

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经营情

shuhaiku2019-12-17  66
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经营情况如下:(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，己缴纳关税4.25万元。(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51万元。己知。增值税税率为17%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
选项 A.支付运输费的进项税额 0.44 万元B.购进生产用化妆包的进项税额 17 万元C.购进生产用酒精的进项私额 13.6 万元D.支付加工费的进项税额 68 万元
答案ACD
解析不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;@##
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