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销售业务的核算 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。发生下列商
销售业务的核算 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。发生下列商
shuhaiku
2020-05-20
45
问题
销售业务的核算甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。发生下列商品销售的业务:(1) 2010年1月20日,向乙公司销售商品一批,该批商品的成本为750 000元,增值 税专用发票上注明的货款为1 000 000元,税款为170 000元。销售时已知乙公司发生财务困难,但为了减少商品积压,将商品销售给乙公司,乙公司作为原材料核算。(2) 2010年5月10日,得知乙公司经营情况逐渐好转,乙公司承诺近期付款。(3) 2010年12月16日,乙公司由于缺少现金,经与甲公司协商,以其生产的商品抵偿债务。商品的成本为800 000元,公允价值为卯0 000元(等于计税价格),增值税专用发票上注明的货款为900 000元,税款为153 000元。甲公司取得该批商品后作为固定资产核算(不需要安装),抵债固定资产的公允价值为900 000元。(4) 2011年1月20日,甲公司将债务重组的固定资产(尚未计提折旧)进行交换,取 得生产用原材料。增值税专用发票上注明的价款为900 000元,税款为153 000元。材料巳验收入库,不考虑处置固定资产的相关税费,此项交换具有商业实质。要求:根据上述经济业务编制甲公司的有关会计分录。
选项
答案
解析
销售业务的核算(1)借:发出商品 750 000贷:库存商品 750 000借:应收账款 170 000贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000(2)借:应收账款 1 000 000贷:主营业务收入 1 000 000借:主营业务成本 750 000贷:发出商品 750 000(3)借:固定资产 900 000应交税费——应交增值税 153 000营业外支出 117 000贷:应收账款 1 170 000(4)借:固定资产清理 900 000贷:固定资产 900 000借:原材料 900 000应交税费——应交增值税(进项税额) 153000贷:固定资产清理 900 000营业外收入 153 000
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