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某新建项目建设投资为 10000 万元,其中含可抵扣固定资产进项税 850 万元,每年营业收入为5000 万元(不含税),原材料及燃料动力费用为 2000...
某新建项目建设投资为 10000 万元,其中含可抵扣固定资产进项税 850 万元,每年营业收入为5000 万元(不含税),原材料及燃料动力费用为 2000...
admin
2020-12-24
42
问题
某新建项目建设投资为 10000 万元,其中含可抵扣固定资产进项税 850 万元,每年营业收入为5000 万元(不含税),原材料及燃料动力费用为 2000 万元(不含税),增值税税率均为 17%,生产负荷除第 1 年为 80%、第 2 年 90%外,其余各年均为 100%,则项目投资第 2 年的应纳增值税为多少?
选项
答案
解析
第 1 年增值税: 5000×80%×17%-2 000×80%×17%=408 万元减去可抵扣固定资产进项税 850 万元,实际缴纳增值税为 0,剩余可抵扣固定资产进项税为:850-408=442 万元第 2 年增值税: 5000×90%×17%-2000×90%×17%=459 万元所以第 2 年实际缴纳增值税为: 459-442=17 万元
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