2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2018年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1600元。当月还购入健身设备一...

某企业为增值税一般纳税人，2018年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1600元。当月还购入健身设备一...

admin2020-12-24  30
问题 某企业为增值税一般纳税人，2018年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1600元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价税合计金额为11600元。款项已通过银行支付。企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（　）。
选项 A、借：原材料　　　　　　　　　　　　　　10000
　　应付职工薪酬——职工福利费　　　　 11600
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　1600
　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　23200  
B、借：原材料　　　　　　　　　　　　10000
　　应付职工薪酬——职工福利费 　　　10000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）3200
　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　23200  
C、借：原材料　　　　　　　　　　　　10000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1600
　　管理费用　　　　　　　　　　　　　11600
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 23200  
D、借：原材料　　　　　　　　　　　　10000
　　管理费用 　　　　　　　　　　　　　10000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 3200
　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　23200
答案A
解析企业购进生产用原材料，可以依法抵扣进项税额；外购的货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。 【该题针对“工业企业生产阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】
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