首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
本题目考查商贸企业增值税、消费税、关税的混合计算 某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下: (1)...
本题目考查商贸企业增值税、消费税、关税的混合计算 某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下: (1)...
admin
2020-12-24
16
问题
本题目考查商贸企业增值税、消费税、关税的混合计算
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下:
(1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元,销售摩托车取得零售收入10.17万元,销售其他商品取得零售收入67.8万元。
(2)从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行,并取得了进口增值税专用缴款书。
(3)从国内采购商品,取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元;从国营农场购进免税水果直接用于零售,收购金额22万元,开具合法收购凭证;购入运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税专用发票,注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利,其他待售。
(4)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。
(5)上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.678万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.065万元。
(6)取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元,白酒的逾期包装物押金3万元。
(7)将2014年抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560万元。
(8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失,账面成本10万元。
其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。小汽车消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(3)该商贸企业当月应抵扣进项税额合计( )万元。
选项
A.9.44
B.10.81
C.12.59
D.13.93
答案
A
解析
考生要关注增值税纳税申报表的结构,在没有出口退税及没有查补税额的前提下,“应抵扣税额合计”是本期进项税额加上期留抵税额,再扣除进项税额转出后的余额。 职工食堂领用餐具要作进项税转出=2x13%=0.26(万元) 服装丢失当月进项税额转出=10x13%=1.30(万元) 应抵扣进项税额=5.85+4x9%+1x9%x(1-20%)+22X9%X(1-20%)+3.20-1.3-0.26-0.065=9.44(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/SoEKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,属于企业投资管理的特点的有( )。A.属于企业的战略性决策B.属于重复性特定经济活动C.属于企业的非程序化管理D.投资价值的波动性大E.未
下列各项中,属于企业投资的意义的有( )。A.投资是企业生存与发展的必要手段B.投资是企业的战略性决策C.投资是企业获得利润的前提D.投资是企业降低风险
下列各项有助于界定公司最优规模,并解决好多元经营的问题的是( )。A.企业收购B.企业兼并C.公司收缩D.企业联营
某企业进行一项固定资产投资,预计第一年年初流动资产需用额为50万元,流动负债需用额为14万元,第二年年初流动资产需用额为85万元,流动负债需用额为36万元...
按投资活动资金投出的方向,企业投资可以划分为( )。A.对内投资与对外投资B.股权投资与债券投资C.短期投资与长期投资D.直接投资与间接投资
某企业按规定允许开立现汇账户,对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账,2013年1月1日国家公布的汇率为1美元=6.2元人民币。 该企业2012...
企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征,可将金融资产划分为( )。A、以可变现净值计量的金融资产B、以重置成本计量的金融资产C、以摊余成本计量的
下列关于预付账款的表述中,错误的是( )。A、预付账款属于企业的资产,核算的是企业销售货物预先收到的款项B、企业进行在建工程预付的工程价款,应在“预付账款”
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件1200元,购买100件以上,可获得3.5%的商业折扣,购买500件...
某企业2013年9月1日收到不带息的应收票据一张,期限6个月,面值1000万元,2013年11月1日因急需资金,企业采用不附追索权转移金融资产的方式,...
随机试题
血寒证的辨证要点是 A、出血 B、闭经 C、畏寒 D、全身虚弱
根据《中华人民共和国海洋环境保护法》,下列关于入海排污口设置的说法中,错误的是(
下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理,正确的有( )。
下列选项中属于因果联系的有()。 A.摩擦生热,热胀冷缩B.冬去春来,夏尽
王女士夫妇今年均为35岁,两人打算55岁退休,预计生活至85岁,王女士夫妇预计在55岁时的年支出为10万元,现在家庭储蓄为10万元。假设通货膨胀率保持3%...
患者男性,35岁,21Ⅲ°松动,可探及较多龈下牙石,唇侧牙龈退缩3mm,全口口腔卫生较差,大量菌斑,牙石Ⅱ°。11近中可见浅龋。X线见21牙根周围骨吸收至...
血液标本中分离培养气单胞菌属时,转种血平板琼脂前要选择的增菌培养基是A:普通培养基B:肉浸液C:TCBS琼培养基D:蛋白胨水E:动物血清
决定细菌的遗传变异的物质是A:荚膜B:核质C:微荚膜D:细胞膜E:细胞器
卵巢表面的组织为A腹膜B卵巢白膜C卵巢皮质D结缔组织E生发上皮
银行对抵押品失去控制的贷款,在贷款分类中可能属于的最优级别是()。A:关注类B:次级类C:可疑类D:损失类