首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料生产销售,原材料及产品适用税率17%。该公
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料生产销售,原材料及产品适用税率17%。该公
Freeti
2019-12-17
39
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料生产销售,原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2018年4月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报准备过程中,发现下列财务会计资料:资料14月3日,领用自产产品一批用于捐赠,已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元。甲公司会计处理如下:借:营业外支出 70000 贷:库存商品 70000资料24月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为数月前购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4000元,经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000 贷:原材料 4000借:管理费用 3000 其他应收款—张某 1000 贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 4000资料34月18日,通知某购货单位乙公司归还(化妆品的)包装物,乙公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年2月份收取,甲公司会计处理如下:借:其他应付款—乙公司押金 10000 贷:营业外收入 10000资料43月份销售一批货物给丙公司,开具增值税专用发票注明价款为20000元、增值税税额为3400元,当月发出货物并收到货款。因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。4月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还丙公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行退货相关的会计处理。资料5假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费—应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司3月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入“应交税费—未交增值税”贷方,甲公司3月末“应交税费—应交增值税”科目余额为0。要求:(1)根据资料1至资料3,逐项说明甲公司的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。(2)根据资料4,请写出4月份对该业务处理的会计分录。(3)根据资料5,请写出4月末对“应交税费—应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录(不考虑其他因素)。[答案中的金额单位以“元”表示,保留小数点后两位,如果需要作红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加“-”,或在分录中金额后标明“(红字)”]
选项
答案
解析
(1)资料1会计处理不正确。调整分录如下:借:营业外支出 17000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000资料2会计处理不正确。调整分录如下:借:管理费用 680 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)680资料3会计处理不正确。没收包装物押金应计销项税额=10000÷(1+17%)×17%=1452.99(元)调整分录如下:借:营业外收入 10000 贷:其他业务收入 8547.01应交税费—应交增值税(销项税额) 1452.99(2)借:银行存款 -23400 贷:主营业务收入 -20000 应交税费—应交增值税(销项税额)-3400借:主营业务成本 -15000 贷:库存商品 -15000(3)调整后4月的期末留抵税额=358000-256000=102000(元),小于增值税欠税110000元,用留抵税额抵顶欠税,会计分录如下:借:应交税费—应交增值税(进项税额)-102000 贷:应交税费—未交增值税 -102000向税务机关缴纳剩余欠税时:借:应交税费—未交增值税 8000 贷:银行存款 8000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/T06sKKKQ
相关试题推荐
你以前的一个同事,跳槽到了一家医疗器械公司,收入丰厚。他邀请你也去他们公司工作。
甲、乙两家园林公司共同完成两个项目。已知甲公司单独完成项目I需要3天,单独完成项
甲公司注册拥有“M”商标专用权,并用于“M”牌饮料产品。“M”牌饮料产品具有独特
评估对象为一项外观设计专利,经评估人员分析,预计评估基准日后实施该专利可使产品每
甲公司将一项专利使用权转让给乙公司,拟采用利润分成法,假设该专利资产在评估基准日
甲公司持有乙公司100%股权,因混合所有制改革,拟转让所持乙公司9%的股权,根据
下列关于上市公司比较法价值比率计算的时间区间的说法中,错误的是( )。
甲公司2016年的每股净收益为3元,股利支付率为40%,股利恒定。每股权益的账面
甲公司权益资本占比为70%,债务资本占比为30%,权益资本成本为11.95%,甲
甲公司预计未来5年的企业自由现金流量分别为100万元、120万元、140万元、1
随机试题
上唇部疖或痈的主要危险是导致( )。 A、上颌骨骨髓炎 B、眼球感染 C
高血压病脑出血时,最常见的出血部位是 A.小脑齿状核 B.小脑皮质 C.桥
()是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常的营业收入无法足额偿还贷款
凡适用()的侵权行为属于一般侵权行为。
个人贷款的额度可以根据申请人所购财产价值提供的( )确定。
下列量表中属于MMPI-2临床亚量表的是( )。
根据《大气污染防治法》,下列哪些单位应当按照国家有关规定安装油气回收装置并保持正
以PEG6000为基质制备滴丸剂时,不能选用的冷凝液是
关于煮沸消毒法,正确的是A:煮沸10分钟可杀灭多数细菌芽胞B:水中加入亚硝酸钠可提高杀菌效果C:橡胶类物品在冷水中或温水中放人D:中途加入其他物品,需等再
关于税收负担的说法,错误的是()。A.税收的加减性纳税人税收负担加重B.经济发展过热时应适当提高社会总体效率C.经济发展水平是税收负担的影响因素D.累进