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某房地产开发公司于2016年5月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。 2016年6月...
某房地产开发公司于2016年5月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。 2016年6月...
admin
2020-12-24
38
问题
某房地产开发公司于2016年5月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。 2016年6月至2016年8月中旬该房地产开发公司将其受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋商品住宅楼。在开发过程中,根
据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计8800万元;全部使用自有资金,没有利息支出。 考虑到国家宏观调控的影响,公司决定调整经营模式,2017年8月下旬该公司将开发建造的商品住宅楼总面积的40%转为公司的固定资产并用于对外出租;其余部分加赠精装修后对外销售,共发生装修支出1000万元。2017年8月~12月该公司取得不含税租金收入共计2800万元,销售部分全部售完,共计取得不含税销售收入72000万元,缴纳相关税费3960万元(不包含印花税和增值税)。该公司在开发和销售过程中,共计发生管理费用1800万元、销售费用1400万元。 (说明:该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;开发费用扣除比例为10%) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2016年5月购买土地使用权时缴纳的契税;
(2)计算该房地产开发公司2017年8月~12月土地增值可以扣除的契税;
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本;
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本;
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用;
(6)计算该房地产开发公司销售商品住宅楼土地增值税的增值额;
(7)计算该房地产开发公司销售商品住宅楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析
(1)契税=50000×3%=1500(万元) (2)契税=50000×3%×60%×60%=540(万元) (3)取得土地使用权支付的金额=(50000×90%+50000×3%)×60%×60%=16740(万元) (4)开发成本=8800×60%+1000=6280(万元) (5)开发费用=(16740+6280)×10%=2302(万元) (6)写字楼土地增值税的增值额=72000-16740-6280-2302-3960-(16740+6280)×20%=38114(万元) (7)增值率=38114÷(72000-38114)×100%=112.48% 应缴纳的土地增值税=38114×50%-(72000-38114)×15%=13974.1(万元)
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