首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分
shuhaiku
2019-12-17
26
问题
共用题干某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料,回答下列问题:
选项
该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为()万元。A:150B:200C:250D:330
答案
C
解析
考查企业所得税计算。二季度应纳税所得额为1000万元,应缴企业所得税为:1000*25%=250(万元)。 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额*50%。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为:250*50%=125(万元)。 某二级分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额*50%*该二级分支机构分摊比例广州分公司就地分摊预缴的企业所得税:125*[0.35*(1800/2000)+0.35*(100/200)+0.3*(2000/2500)]=125*0.73=91.25(万元)。 同理天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为:125*[0.35*(200/2000)+0.35*(100/200)+0.3*(500/2500)]=125*0.27=33.75(万元)。 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款,计算出应缴应退税款,分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/TAQlKKKQ
相关试题推荐
农业企业的管理体制是指企业的()体制。
某农业企业发行总额为500万元的5年期债券,票面利率为10%,发行费用率为5%。
某农业企业2008年末流动资产为800万元(其中存货350万元),流动负债为50
一般来说,一定的企业经营机制总是与一定的企业文化及企业行为相对应与匹配,从而形成
在农村双层经营体制中,农户家庭经营与集体统一经营的关系是通过()来实现的。
在农业产业化经营中,龙头企业依靠自身的信誉和原有的产销关系,与农户按照当期市场价
共用题干 某综合楼,建筑面积8400m2,实行公开招标,华民建筑工程公司在该项
共用题干 A公司拟发行债券和股票筹资,原定方案为:筹资总额500万元,债券和普
共用题干 某建筑安装公司有一台购于三年前的施工设备,现在考虑是否需要更新(即购
共用题干 某建筑安装公司有一台购于三年前的施工设备,现在考虑是否需要更新(即购
随机试题
定期回购信用风险比隔日回购大。()
下列租金的形式中,常用于零售商业物业的租金是()。
工程一切险委托书属于的签章文件类别是( )。
建设项目的业主方、承包方、建设行政主管部门、咨询机构、行业协会等共同进行工程造价
营养不良的主要临床表现是()
Anewschemeforgettingchildrentoand
逆行性牙髓炎的诊断要点包括A.有牙髓治疗史B.长期牙周炎病史C.无自觉症状D.X线片显示髓腔内有局限性不规则的膨大区域E.X线片显示髓腔内有阻射的钙
询价采购通常至少有()家提供报价,以确保价格具有竞争性。A:2B:3C:4D:5
火灾探测器的组成包括()A.传感元件B.电路C.接收元件D.固定部件
共用题干 小张在学习了劳动经济基本理论之后发现,很多理论与现实情况并不相符。比如,一般的劳动经济理论认为,在其他条件不变的情况下,工资率上涨会导致劳动力...