2. 金融经济
  3. A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商...

A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商...

admin2020-12-24  23
问题 A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
选项 A．3500×1000×13%
B．3500×1000×（1-9%）×13%
C．3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%
D．3500×1000÷（1+13%）×13%
答案B
解析（ 1）“ 3500元 /台”是不含增值税单价，不需要价税分离，选项 CD排除；（ 2）由于销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，按折扣后的销售额（ 3500× 1000× 91%）征收增值税；（ 3）如果题目改为“将折扣额另开发票”，则销项税额 =3500× 1000× 13%，应选 A项。
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